OPM annonce le COLA 2023 pour les rentiers CSRS et FERS (2023)

OPM a annoncé 8,7 % de COLA pour le CSRS, soit 7,7 % de COLA pour les rentiers FERS.

Edward A. Zurndorfer

L'Office of Personnel Management (OPM) a récemment annoncé l'ajustement au coût de la vie (COLA) 2023 pour les rentiers CSRS et FERS. Le COLA entrera en vigueur le 1er décembre 2022 et sera payable sur les chèques de rente de janvier 2023.

COLA CSRS 2023

Le CSRS COLA est le même que celui que reçoivent les bénéficiaires de la Sécurité sociale (bénéficiaires de retraite et d’invalidité). Le COLA est basé sur l'évolution de l'indice des prix à la consommation des salariés urbains et des employés de bureau (CPI-W). Le Bureau of Labor Statistics (BLS) du ministère du Travail calcule la variation de l’IPC-W. Le montant d'un COLA est déterminé par la variation en pourcentage au cours du troisième trimestre (juillet, août, septembre) de l'IPC-W entre l'année précédente et l'année au cours de laquelle le COLA doit entrer en vigueur. Pour 2023, la variation en pourcentage de l’IPC-W est de 8,7 pour cent. Par conséquent, le COLA 2023 pour les bénéficiaires de retraite et d’invalidité de la Sécurité sociale et les rentiers CSRS est de 8,7 pour cent.

Tous les rentiers du CSRS et du CSRS Offset qui sont retraités du service fédéral depuis au moins un an à compter du 1er décembre 2022 seront éligibles à la totalité du COLA de 8,7 %. Les rentiers du CSRS qui ont pris leur retraite entre le 4 décembre 2021 et le 3 novembre 2022 recevront 1/12 du COLA de 8,7 % pour chaque mois où ils ont reçu un chèque de rente du CSRS au cours de l'année 2022. Le tableau suivant montre le COLA au prorata selon le mois de rente du CSRS. a commencé:

COLA CSRS au prorata en vigueur le 1/12/2022

Le COLA est appliqué sur la rente brute avant toute réduction de la rente brute, y compris les frais de versement d'une rente de survivant. Les deux exemples suivants illustrent :

Exemple 1.Jason a pris sa retraite du service fédéral le 3 janvier 2017 en tant qu'employé couvert par le CSRS. Sa rente brute CSRS de départ au 1er février 2017 était de 85 000 $. Il a choisi de donner la rente de survivant maximale du CSRS (55 pour cent) à son épouse Alice. Le coût pour Jason pour verser une rente de survivant CSRS complète au conjoint était de 10 pour cent de sa rente brute de départ de 85 000 $, soit 8 500 $. La rente nette de Jason en 2017 était donc : 85 000 $ moins 8 500 $, ou 76 500 $.

Notez que pour l'année 2017, la rente nette de 76 500 $ doit être déclarée par Jason comme revenu imposable.

Près de cinq ans plus tard, la rente brute CSRS initiale de 85 000 $ a augmenté grâce aux COLA annuels pour atteindre 89 500 $ au 1er janvier 2022. Avec le COLA CSRS de 8,7 pour cent à compter du 1er janvier 2023, la rente CSRS brute de Jason augmentera de 8,7 % de 89 500 $, soit 7 786 $. Au 1er janvier 2023, sa rente brute CSRS passe à 89 500 $ plus 7 786 $ à 97 286 $. Sa rente nette, après soustraction du coût de l’octroi d’une prestation de survivant CSRS au conjoint de 8 500 $, sera : 97 286 $ moins 8 500 $, soit 88 786 $.

Notez que pour l'année 2023, la rente nette de 88 786 $ doit être déclarée par Jason comme revenu imposable.

Exemple 2.Géraldine a pris sa retraite du service fédéral le 26 février 2022 en tant qu'employée couverte par le CSRS. Sa rente CSRS de départ à compter du 1er mars 2022 était de 125 000 $, soit 10 417 $ par mois. Géraldine donne une rente de survivant complète du CSRS à son mari Frank. Le coût annuel pour donner une rente de survivant CSRS complète était une réduction de 10 pour cent de la rente brute CSRS de départ de Géraldine, ou 10 % de 125 000 $ équivaut à 12 500 $ (1 042 par mois) à la rente brute CSRS de Géraldine. La rente nette de Géraldine en 2022 (10 mois entre le 1er mars 2022 et le 31 décembre 2022) est de : 104 167 $ moins 10 417 $, soit 93 750 $.

Notez que pour l'année 2022, la rente nette de 112 500 $ devra être déclarée par Géraldine comme revenu imposable.

Étant donné que Géraldine a pris sa retraite au début de 2022, elle n'est pas admissible à l'intégralité du COLA du CSRS de 8,7 pour cent, à compter du 1er janvier 2023. En particulier, puisque Géraldine a pris sa retraite le 26 février 2022, son COLA de première année sera calculé au prorata. En fait, étant donné que la rente mensuelle de Géraldine a commencé en mars 2022, d'après le tableau ci-dessus, Géraldine a droit à 75,0 pour cent du COLA de la première année (2023), soit 75 pour cent de 8,7 pour cent, ou 6,5 pour cent. Par conséquent, à compter du 1er janvier 2023, la rente brute CSRS de Géraldine de 125 000 $ augmentera de 6,5 pour cent pour atteindre 133 156 $. La rente nette de Géraldine en 2023 sera de : 133 156 $ moins 12 500 $, soit 120 656 $.

Notez que pour l'année 2023, la rente nette de 120,625 $ doit être déclarée par Géraldine comme revenu imposable.

QUEUE FERS 2023

Le montant du FERS COLA 2023 est de 7,7 pour cent. En ce qui concerne la détermination du FERS COLA de chaque année, la règle est que si le pourcentage d’augmentation de l’IPC-W est supérieur à 3,0 pour cent, alors le FERS COLA est ajusté par l’IPC-W moins 1,0 pour cent. Étant donné que le pourcentage d’augmentation de l’IPC-W pour 2023 est de 8,7 pour cent, le FERS COLA pour 2023 est de 8,7 pour cent moins 1,0 pour cent, soit 7,7 pour cent.

Les COLA FERS ne s'appliquent généralement pas aux rentiers FERS qui ont moins de 62 ans au 1er décembre 2022. En effet, si un employé de la FERS prend sa retraite avant 62 ans, il n'y aura pas de COLA jusqu'à ce que le rentier FERS atteigne 62 ans. être appliqué à la rente FERS du rentier le premier janvier suivant l'année au cours de laquelle le rentier FERS atteint l'âge de 62 ans. Quel que soit le mois de l'année où le rentier atteint l'âge de 62 ans, le rentier FERS est admissible au plein COLA, sans prorata du COLA de première année. Le complément de rente de retraite FERS ne bénéficie d’aucun COLA. Les exemples suivants illustrent :

Exemple 3.Sherry a pris sa retraite du service fédéral en 2021 en tant qu'employée de la FERS avec 30 ans de service fédéral. Elle a pris sa retraite à 57 ans, soit un an après son âge minimum de 56 ans et deux mois. Sherry ne verse pas de rente de survivant. La rente FERS de départ de Sherry était de 38 500 $ en 2021 et elle a reçu un supplément de rente FERS de 13 000 $. La rente FERS de 38 500 $ ne sera pas admissible à un COLA FERS avant l'année suivant l'année où Sherry atteint l'âge de 62 ans, ce qui sera en 2027. Son supplément de rente FERS de 13 000 $ se poursuivra sans COLA jusqu'au mois et à l'année où Sherry aura 62 ans.

Notez que pour les années 2022 à 2026, la rente FERS de 38 500 $ et le supplément de rente FERS de 13 000 $ doivent être déclarés par Sherry comme revenu imposable.

Exemple 4.Ivan a pris sa retraite du service fédéral en septembre 2020 à 60 ans avec 20 ans de service fédéral. Il a eu 60 ans le 27 août 2020. Ivan ne verse pas de rente de survivant. Lorsqu’il a pris sa retraite, la rente FERS de départ d’Ivan était de 23 000 $ et son supplément de rente de retraite FERS était de 12 000 $ par an. La rente FERS de 23 000 $ et le supplément de rente FERS de 12 000 $ se sont poursuivis jusqu'en 2021 et une partie de 2022 jusqu'en août 2022, date à laquelle le supplément de rente FERS a pris fin. Depuis qu'Ivan a atteint l'âge de 62 ans le 27 août 2022, sa rente FERS de 23 000 $ sera éligible à son premier COLA le 1er janvier 2023. La rente FERS d'Ivan est éligible à la totalité du COLA FERS de 7,7 pour cent à compter du 1er janvier 2023, même si Ivan est devenu 62 en août 2022. Il n'y a pas de calcul au prorata du COLA FERS complet au cours de la première année où un rentier FERS (qui a pris sa retraite avant 62 ans) est éligible à un COLA pour la rente FERS. Par conséquent, la rente brute d’Ivan de 23 000 $ augmentera de 7,7 pour cent à compter du 1er janvier 2023.

23 000 $ fois 1,077, soit 24 771 $.

Notez que pour les années 2020, 2021 et 2022, la rente FERS de 23 000 $ et le supplément de rente FERS de 12 000 $ doivent être déclarés comme revenu imposable par Ivan.

Notez que pour l'année 2023, la rente FERS de 24 771 $ doit être déclarée comme revenu imposable par Ivan. Notez également que le supplément de rente FERS de 12 000 $ d’Ivan a pris fin le 31 août 2022, car Ivan a atteint l’âge de 62 ans le 27 août 2022.

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Autres éléments à noter concernant le FERS COLA :

1. Pour les employés de la FERS qui prennent leur retraite après 62 ans, le COLA de la première année est calculé au prorata en fonction du nombre de mois pendant lesquels un employé de la FERS a pris sa retraite avant la date du COLA (similaire à ce qui est fait pour les employés du CSRS et du CSRS Offset, quel que soit le moment auquel l'âge de la retraite).
2. Pour les rentiers FERS qui versent une rente de survivant FERS, le FERS COLA est appliqué chaque année au FERS.brutrente (et non à la FERSrente netteaprès soustraction du coût de la rente de survivant FERS), similaire à l'application du CSRS COLA aux rentes brutes du CSRS lorsqu'une prestation de rente de survivant CSRS est versée. Le FERS COLA ne s’applique pas au coût de l’octroi d’une rente de survivant FERS.
3. Les rentiers FERS qui sont retraités dans le cadre d’une retraite pour invalidité FERS sont éligibles au FERS COLA à tout âge.
4. Les rentiers FERS qui ont pris leur retraite en tant qu'employé des dispositions spéciales (agent des forces de l'ordre, pompier ou contrôleur de la circulation aérienne) sont éligibles au FERS COLA quel que soit leur âge à la retraite.

Edward A. Zurndorfer est un professionnel CERTIFIED FINANCIAL PLANNER™, un assureur-vie agréé, un consultant financier agréé, un consultant agréé en avantages sociaux fédéraux, un spécialiste certifié des avantages sociaux et un agent inscrit à l'IRS à Silver Spring, MD. Services de planification fiscale, d'avantages sociaux fédéraux, de retraite et d'assurance offerts par EZ Accounting and Financial Services et EZ Federal Benefits Seminars, situés au 833 Bromley Street – Suite A, Silver Spring, MD 20902-3019 et numéro de téléphone 301-681-1652. . Raymond James n'est pas affilié et n'approuve pas les opinions ou les services d'Edward A. Zurndorfer ou d'EZ Accounting and Financial Services. Les informations ont été obtenues auprès de sources considérées comme fiables, mais nous ne garantissons pas que les éléments ci-dessus sont exacts ou complets. Bien que nous soyons familiers avec les dispositions fiscales des questions présentées ici, en tant que conseillers financiers de RJFS, nous ne sommes pas qualifiés pour donner des conseils sur des questions fiscales ou juridiques. Vous devriez discuter des questions fiscales ou juridiques avec le professionnel approprié.

COLA 2023