***Veuillez noter que ceci est à titre informatif seulement. Nous ne pouvons pas offrir de conseils fiscaux et toutes les informations concernant les crédits d'impôt doivent être confirmées auprès de votre conseiller fiscal.****
Lorsque vous envisagez d'acheter unsystème d'énergie solaire, le timing est très important. Depuis la signature du plan de secours COVID-19 de décembre 2020 et du projet de loi omnibus de dépenses du gouvernement fédéral américain – ainsi que la prolongation de juin 2021 par l'IRS des crédits d'impôt pour les énergies renouvelables – il y a eu des extensions clés supplémentaires pour le crédit d'impôt à l'investissement solaire (ITC). ) que vous devez connaître :
–Prolongation de la date limite pour les crédits d'impôt pour l'énergie solaire: Le 29 juin 2021, l'IRS a annoncé que les développeurs qui ont commencé la construction de projets d'énergie renouvelable entre 2016 et 2019 se sont vu accorder six ans pour terminer les travaux sur les centrales et être éligibles à l'ITC de 30 %. Ceux qui ont commencé la construction en 2020 auront cinq ans pour terminer ces projets d’énergie renouvelable et pourront bénéficier de l’ITC de 26 %. Cette extension a été créée après les perturbations du marché suite à la pandémie de coronavirus.
–Extension de 2 ans pour l'énergie solaire résidentielle et commerciale (Page 2440): Le crédit d'impôt pour investissement solaire commercial (article 48) a été prolongé à 26 % jusqu'en 2022. Ceci au lieu de la réduction progressive à 22 % qui aurait eu lieu le 1er janvier 2021, qui aura désormais lieu à partir du 1er janvier 2021. 1er janvier 2023. Tous les projets commerciaux mis en service après le 31 décembre 2023 seront automatiquement éligibles à un ITC de 10 %, à moins qu'ils n'aient commencé à construire avant cette date et qu'ils soient éligibles au traitement de la sphère de sécurité de l'IRS.
–Création d'un nouvel ITC éolien offshore (Page 2455): Les projets éoliens offshore bénéficieront désormais d'un ITC de 30 % via Sec. 48 pour les projets dont la construction a commencé après 2016 jusqu'à fin 2025. Ce changement est rétroactif, ce qui signifie que les projets renouvelables qui ont déjà commencé après 2016 pourront prétendre à l'ITC de 30 %.
Gardez à l’esprit que tout le monde qui décide de passer à l’énergie solaire ne peut pas être éligible au crédit d’impôt solaire. Ceux qui remplissent les conditions peuvent le calculer de différentes manières.
Aide-mémoire sur le crédit d'impôt fédéral pour l'investissement solaire (ITC) aux États-Unis :
Avant l'ITC, ceux qui possédaient de nouveaux panneaux solaires ou qui combinaient ceux-ci avec des systèmes de stockage n'étaient pas autorisés à demander des crédits d'impôt fédéraux à moins que leur système ne soit pleinement opérationnel. En raison de la nouvelle prolongation 2020 du crédit d'impôt CII, voici les nouvelles échéances :
– Crédit d'impôt de 26 % : commencer la construction (déterminé par le test de travail physique ou le test de sécurité de 5 %) avant le 31/12/2022, terminer le projet avant le 31/12/2023.
– Crédit d'impôt de 22 % : commencer la construction (déterminé par le test de travail physique ou le test de la sphère de sécurité de 5 %) avant le 31/12/2023, terminer le projet avant le 31/12/2025
– Crédit d’Impôt 10% : Tout ce qui est construit après le 01/01/2026
*Les qualifications et les dates de Safe Harbor peuvent changer en raison du COVID-19.
Non seulement il existe de meilleures incitations pour l’énergie solaire commerciale et résidentielle, mais des mesures sont également prises pour étendre les avantages financiers liés à l’investissement dans les batteries et autres systèmes de stockage d’électricité grâce à l’ITC.
Un projet de loi bilatéral intituléLoi sur l'incitation fiscale et le déploiement du stockage d'énergiea été lancé le 4 avril 2019 en tant que dernière mise à jour d'unprojet de loi présenté pour la première fois en 2016par le sénateur Martin Heinrich (D-NM). Cette extension offre fondamentalement les mêmes incitations mais en même temps des pourcentages décroissants pour l’énergie solaire.
Y a-t-il autre chose que vous devez savoir pour 2021 ?
Pour être éligible au crédit d’impôt complet pour investissement solaire, vous devez être en mesure de réussir l’un des deux tests permettant de déterminer quand la construction a commencé :
– « Test de travail physique », ce qui signifie la preuve que la construction était en cours comme expliqué par leService du revenu interne
– « Test de cinq pour cent », qui montre que vous avez supporté au moins 5 % du coût total du projet avant la date limite. Il s’agit de permis, d’évaluations de sites, de plans, d’études d’impact environnemental — toutes ces dépenses sont éligibles selon ce test.
En conséquence, de nombreuses entreprises font désormais avancer certains projets, en particulier ceux qui sont financés par des contrats d'achat d'électricité (PPA). Cela est dû au fait que le pourcentage de réduction peut avoir un impact négatif sur le financement dans la mesure où10 pourcentpour les projets repoussés à 2023 ou au-delà.
Il va sans dire que l’ITC peut constituer une incitation financière utile pour de nombreuses entreprises commerciales mettant en œuvre l’énergie solaire (et bientôt le stockage). Malheureusement, tout le monde n’y a pas droit. C'est pourquoi nous avons compilé le guide FAQ utile suivant sur l'ITC solaire fédéral.
Qu'est-ce que le crédit d'impôt fédéral pour l'énergie solaire ?
Tout d’abord, il est utile de souligner qu’un crédit d’impôt ne signifie pas une déduction fiscale. Une déduction fiscale permet généralement de déduire une partie de votre revenu brut pour établir quel est votre revenu de base imposable. Un crédit d’impôt est en réalité bien meilleur, car il peut être utilisé pour payer les impôts fédéraux que vous pourriez devoir. Certains pourraient le comparer à une carte-cadeau IRS.
Comment savoir si je suis éligible au crédit d’impôt solaire ?
En termes simples, tout contribuable, entreprise ou consommateur américain qui a commencé la construction d’un système solaire ou d’un système solaire + stockage avant le 1er janvier 2023 est admissible à recevoir l’intégralité de l’ITC solaire de 26 %.
Vous devez noter que vous ne serez pas admissible si vous avez installé votre système solaire avec un bail solaire ou un PPA solaire. En effet, la société de crédit-bail est réellement propriétaire de votre système solaire et ce sera elle qui recevra l'ITC. Cependant, la majorité des sociétés de leasing prennent en considération la valeur de l'ITC de 26 % lors du calcul de vos coûts de location, de sorte que d'une certaine manière, vous en profiterez toujours en bénéficiant de paiements inférieurs.
Comment calculer l’ITC solaire de 26 % ?
Le calcul de l’ITC de 26 % diffère pour les propriétaires et les entreprises commerciales. Les propriétaires calculent les 26 % sur le coût d'installation net, c'est-à-dire après avoir déduit la valeur de tous les rabais éligibles, qu'ils soient ceux de l'État ou des services publics. Cela signifie que si, par exemple, le coût total de l'installation de vos panneaux solaires était de 20 000 $ et que vous bénéficiez d'une remise de 5 000 $, votre dépense initiale totale est réduite à 15 000 $.
Alors pour calculer l’ITC de 26%, voici ce qu’il faut suivre :
26 % x 15 000 $ = crédit d'impôt solaire de 3 900 $ que vous pouvez utiliser pour payer des impôts à l'IRS.
Pour les entreprises qui décident de s'engager dans des projets solaires commerciaux, la remise est en fait calculée sur le coût brut du système solaire installé ; c'est-à-dire avant de déduire les remises. Donc, en utilisant le même exemple :
26 % x 15 000 $ = crédit de 3 900 $ que votre entreprise peut utiliser pour payer ses impôts fédéraux sur le revenu.
Comment calculer l’ITC solaire de 26 % ?
Vous pensez peut-être que les entreprises peuvent bénéficier d’un CTI plus élevé. Mais en réalité, l’IRS considère cette remise de 5 000 $ comme un revenu, et l’entreprise doit donc payer de l’impôt sur ces 5 000 $. En revanche, pour les propriétaires résidentiels, l’IRS considère les 5 000 $ comme une « réduction de valeur », qui pourrait être considérée comme une remise de vente, et n’est donc pas imposable.
Le CIT de 26 % est-il remboursable ?
Alors, que se passe-t-il si vous êtes admissible au CIT, mais que vous ne devez aucun impôt pour cette année-là ? Recevrez-vous un chèque de remboursement de 5 000 $ de l'IRS, selon l'exemple ci-dessus ? Malheureusement non, car le CTI de 26 % n’est pas un crédit remboursable. Heureusement, selon l'article 48 de l'Internal Revenue Code, l'ITC peut être reporté sur 1 an et sur 20 ans. Cela signifie que si vous aviez un impôt à payer l’année dernière mais que vous n’en avez pas cette année, vous avez toujours le droit de réclamer le crédit. Cependant, si vous n’avez eu aucun impôt à payer au cours de l’année écoulée et pour cette année, vous avez le droit de conserver le crédit dans vos dossiers et de l’utiliser au cours des 20 prochaines années.
Inutile de le souligner à nouveau, nous sommespasavocats fiscalistes, alors assurez-vous de confirmer auprès de votre représentant fiscal pour obtenir les informations ITC les plus récentes.
Impact des nouvelles extensions du CTI
Inutile de dire que cette nouvelle extension du CCI est devenue une subvention très utile en catalysant à la fois les toits et les toits.solaire à grande échelleCette nouvelle extension pluriannuelle, entrée en vigueur fin 2015, a entraîné une baisse du prix de l'énergie solaire, ainsi qu'une diminution des taux d'installation et une amélioration de l'efficacité technologique. Ce crédit d’impôt solaire est sans aucun doute un excellent exemple d’une politique fiscale innovatrice qui encourage la durabilité et le progrès technologique.
Depuis 2015, on estime qu’un total de 27 gigawatts d’énergie solaire ont déjà été installés aux États-Unis, et les experts solaires prédisent que nous disposerons d’un total de près de 100 GW d’ici la fin de l’année. De 2015 à 2017, nous avons assisté à uneAugmentation de 25 %du nombre d'emplois dans l'industrie solaire et, évidemment, ce nombre est appelé à croître encore davantage au cours de la prochaine décennie. Ce programme de remise sur l'énergie solaire est un exemple clair de la manière dont les incitations fiscales fédérales à long terme peuvent aider l'économie à croître, à innover davantage en matière de technologie pour réduire les coûts et à créer une nouvelle gamme d'emplois et de compétences. Nous proposons des systèmes solaires commerciaux dans tous les États-Unis : contactez-nous AUJOURD'HUI pour en savoir plus sur ces extensions ITC et comment nous pouvons vous aider.
Tout ce que vous devez savoir sur l'ITC fédéral pour 2020
Comme mentionné précédemment, l’industrie solaire ne peut que continuer à croître, car de nombreuses entreprises cherchent désormais à réduire leurs coûts énergétiques et à trouver des options énergétiques plus durables. Pour vous tenir au courant, vous pouvez lire ci-dessous un guide sur tout ce que vous devez savoir sur le crédit d'impôt fédéral pour l'énergie solaire pour 2020.
Comment l'ITC change l'industrie solaire
L'ITC a en fait été lancé par la loi sur la politique énergétique en 2005, pour durer jusqu'en 2007. En raison des efforts déployés pour lutter contre le changement climatique et accroître la popularité des électeurs, plusieurs prolongations ont été accordées pour augmenter la durée de l'ITC jusqu'en 2016. Depuis La demande d'énergie solaire a continué d'augmenter, les experts solaires ont commencé à examiner les politiques et la configuration de leurs panneaux solaires. Cette extension de la politique a permis d'améliorer la manière dont l'énergie solaire peut aider l'économie et l'environnement, tant pour les clients que pour les fournisseurs. Heureusement, fin 2015, le Congrès a approuvé un autre projet de loi fédéral prolongeant les prestations au-delà de 2022.
Comment se qualifier pour un crédit d'énergie solaire
Heureusement, toute personne possédant un système d’énergie solaire peut bénéficier d’un crédit d’impôt solaire. Comme mentionné précédemment, si quelqu'un n'a pas suffisamment d'impôt à payer pour réclamer la totalité du crédit en un an, le propriétaire peut utiliser ces crédits pour les années suivantes. En « reconduisant » ces crédits restants, le propriétaire ne les perdra pas et pourra toujours bénéficier de tous les avantages. Il est important de vérifier si vos panneaux solaires ont été émis dans le cadre d’un bail ou d’un PPA d’installateur avant de vous renseigner sur le crédit solaire. Vous ne serez pas éligible à un crédit d’impôt si le système solaire fait l’objet d’un bail ou d’un PPA, car vous ne serez pas propriétaire des panneaux solaires.
Comment demander un crédit d'impôt solaire
Vous pouvez demander un crédit d'impôt en tant que propriétaire d'un système solaire commercial lors du dépôt d'une déclaration de revenus fédérale annuelle.
Assurez-vous d'informer votre comptable qui déclare vos impôts que vous mettez en œuvre l'énergie solaire sur votre propriété commerciale en utilisantFormulaire IRS 3468 (Crédit d'impôt à l'investissement).
Conseils pour examiner les systèmes d’énergie solaire
Investir dans l’énergie solaire est une décision importante. Les propriétaires d’entreprise doivent rechercher autant d’options et de fournisseurs que possible. Pour les organisations disposant de moins de capital à investir, le crédit-bail ou un contrat d’achat d’électricité (PPA) peuvent être une meilleure option.
Conseils pour examiner les systèmes d’énergie solaire
Investir dans l’énergie solaire est une décision importante. Les propriétaires d’entreprise doivent rechercher autant d’options et de fournisseurs que possible. Pour les organisations disposant de moins de capital à investir, le crédit-bail ou un contrat d'achat d'électricité (APP) peut être une meilleure option.
Tirez le meilleur parti de l’énergie solaire pour votre entreprise grâce au crédit d’impôt fédéral pour l’investissement solaire !
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